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《北京市关于进一步深化税收征管改革的实施方案》的通知

各区委、区政府，市委各部委办，市各国家机关，各国有企业，各人民团体，各高等院校：经市委、市政府同意，现将《北京市关于进一步深化税收征管改革的实施方案》印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。中共北京市委办公厅北京市人民政府办公厅 2021年8月28日北京市关于进一步深化税收征管改革的实施方案为全面贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称中央《意见》)精神，深化首都税收征管改革，打造市场化法治化国际化营商环境，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，更好服务市场主体发展，结合本市十四五规划和智慧城市建设，制定本实施方案。一、工作目标 2021年，推出一批流程优、体验好的亮点项目，在打造智慧北京税务上取得突破。2022年底前，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性、税收共治协同性上初步完成体系化建设，提炼试点做法，形成北京经验。2023年底前，高质量建成税务执法新体系、税费服务新体系、税务监管新体系、税收共治新体系。2025年底前，建成功能强大的智慧北京税务，服务首都四个中心功能建设，通过技术、业务和组织变革，全方位提高税务执法、服务、监管、共治能力。二、主要任务 (一)全面推进税收征管数字化升级和智能化改造 1.积极推进智慧税务建设。建立智慧城市+智慧税务协同联动机制，实现智数赋能。推动税务部门与智慧城市2.0建设部门间数据汇聚联通、线上线下有机贯通，构建智慧北京税务大脑，助力本市建设智慧城市。通过税务执法、服务、监管、共治一体集成，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送，实现过程可控、结果可评、违纪可查、责任可追的自动化智能化联动管理。 2.有序有力推进数据共享。建立大数据+共享共治协同联动机制，实现数据集成标准化。建立市级部门间涉税涉费数据共享机制，推进税务部门与北京市大数据平台有效对接，依法保障涉税涉费必要信息获取。制定涉税涉费数据共享、信息对外提供、数据安全及风险评估和检查相关管理办法，实现数据全面打通、广泛覆盖、快速流动，高效发挥数据要素驱动作用。 3.深化大数据应用。建立大数据+集成应用协同联动机制，实现数据应用智能化。通过自然人税费信息一人式集成、法人税费信息一户式集成，建立税收样本库，激活数据灵性，探索数据和算法赋能，按照税费主体、经营交易或申报纳税等不同场景开展专题分析，共同推进本市财源、税源建设，服务科学决策。 4.深化区块链技术应用。建立区块链+应用场景协同联动机制，依托新技术实现智敏保障。推进区块链技术在不动产登记、社会保险费和非税收入征收等方面的应用，实现数据自动上链、多方共享，提升事前事中事后监管水平。 5.探索地理信息系统应用。建立GIS+房屋土地协同联动机制，实现智能决策。聚焦楼宇经济、房地产等方面，实现一房式一地式的房地产行业税源链条式管理。在税收情况动态描述、税源网格化管理和税源情况追踪分析等方向取得突破，服务领导决策和日常税收管理。 6.落实发票电子化改革任务。借力发票电子化改革，推进税务领域数字化转型升级。上线应用全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。 (二)进一步优化税务执法方式 7.严格税收管理权限。坚持依法治税，着力推进税收治理法治化。坚决维护税法权威，落实税收法定原则。依法维护国家和地方的税收利益。严格按照税收法律法规规定的管理权限开展工作，促进税收平等和公平竞争。 8.维护税费征收秩序。坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收过头税费及对税收工作进行不当行政干预等行为。加强对税收征收管理工作的组织领导，支持税务部门依法组织财政收入。 9.健全地方税费法规政策。稳步落实健全地方税体系工作，扎实推进税收制度建设。根据国家统一部署，切实做好本市现行税费政策措施立改废释等工作，实施《北京市税收征收保障办法》和本市支持两区建设、中关村国家自主创新示范区建设、营商环境改革创新试点城市建设等有关举措。 10.严格规范税务执法行为。全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度。优化行政执法信息公示平台和执法音像记录信息管理平台，推行执法全过程记录。 11.不断提升税务执法精确度。创新执法方式，提高税法遵从度。开展税务稽查说理式执法，体现执法温度。以信用+风险机制为基础，对中高风险纳税人实施精准执法，避免人为干预。依法准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，做到罚当其责。落实监管和规范平台经济健康发展的税收征管服务措施，持续跟踪新产业、新业态、新模式发展动向，以问题为导向完善税务执法，促进形成政府监管、行业自律的良好生态。 12.推进京津冀税务执法区域协同。增加京津冀税务协作事项，助力京津冀协同发展。探索推进区域内税务执法标准规范统一，逐步实现执法信息互通、执法结果互认。三地协同统一税务行政处罚裁量基准，视情况拓展首违不罚清单范围。简化企业涉税涉费事项京津冀跨省迁移程序，基本实现资质异地共认。 13.加强税务执法内部控制和监督。强化执法过程全程监管，有效降低执法风险。依托税务人员信息一员式集成，加强税务执法内部控制建设，推进督察审计监督工作，完善配套措施。推动构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，有效防控税务执法内部风险，实现事前预警、事中阻断、事后追责；组织开展税费政策落实、风险应对和税务执法督察审计，积极配合国家有关部门对本市税务执法行为的监督。强化重大税务违法案件一案双查工作力度，坚持查纠并举、标本兼治。 (三)提供高效智能税费服务 14.实现税费优惠政策直达快享。以智能推送促进政策红利尽享。主动识别首都纳税人缴费人个性化需求，精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利。 15.大幅减轻办税缴费负担。以集群式云办理促进智捷办税。拓宽智能办理的广度和流式计算实时服务的深度，提供24小时在线云办理服务。实现增值税与附加税费等同征同退。全面推动纳税人缴费人办理涉税涉费事项时免于向税务部门提交政府部门核发的证明材料。推行税务证明事项告知承诺制、落实容缺办理配套制度，探索推动涉税政务服务事项零材料办理。推进京津冀税务事项同事同标，落实全国通办涉税涉费事项清单。 16.全面改进办税缴费方式。以非接触式办理促进自动遵从。加速实现企业社保费缴费事项网上办理；2021年底前基本实现企业税费事项网上办、个人税费事项掌上办，最多跑一次比例基本达到100%；2022年底前推进增值税、消费税及附加税费自动预填申报，推广财务报表、纳税申报一键报送；2023年底前基本实现多税费种自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报。 17.进一步压减纳税缴费次数和时间。以数据共享促进效能提升。2021年底前年纳税缴费时间压缩至90小时以内；2022年底前正常出口退税平均办理时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步压缩办理时间，年纳税缴费时间压缩至80小时以内。整合财产和行为税10税纳税申报表，整合增值税、消费税及城市维护建设税等附加税费申报表。 18.积极推进智能型个性服务。以征纳互动促进服务转型。加快12366纳税服务热线转型，全面推广12366税费服务新模式，为纳税人缴费人提供差异化、场景化服务信息。持续优化线下服务，更好满足特殊人员、特殊事项的服务需求。打造办税服务厅、电子税务局、自助办税终端、12366税费服务平台同源、多端同步的智能集成税费服务品牌。 19.强化纳税人缴费人合法权益保护。以制度规范促进纳税人缴费人诉求及时反馈。完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制。对实名意见建议全流程闭环管理。制定大企业涉税诉求管理办法。制定税费数据查询权限和留痕管理办法，加强纳税人缴费人个人信息保护，建立常态化管理及检查工作机制，严厉打击泄露和滥用个人信息等行为。 20.打造纳税缴费体验更好的专属服务。以资源整合促进体验升级。结合接诉即办工作，整合服务热线资源，构建集成式知识图谱，提供跨越时间、空间的在线导办等专属服务，不断提升纳税人缴费人体验满意度。 (四)精准有效实施税务监管 21.大力推行以信用+风险为基础的监管方式。积极推进分类分级差异化管理，逐步实现智控征管。依托纳税缴费信用评价制度、实名办税缴费制度和动态信用+风险监管办法，完善守信激励、失信惩戒的措施，将纳税信用深度融入社会信用体系，并充分发挥作用。依托自然人税费服务与监管体系,不断提高对重点行业、重点领域高收入高净值人员的税费服务和监管水平。 22.加强重点领域风险防控和监管。积极推进多部门联动联办，多措并举防范重点领域风险。根据税收风险分析识别结果，将高风险纳税人作为随机选案主要对象；适当提高对逃避税问题多发行业、地区和人群的双随机、一公开抽查比例；依托本市双随机、一公开监管工作平台，推进跨部门联合抽查，运用互联网+监管工作方式，增强执法合力。加大对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用税收洼地阴阳合同和关联交易等逃避税行为的监督检查力度。 23.依法严厉打击涉税违法犯罪行为。积极推进跨部门合作查处税收违法犯罪行为制度化建设。依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，健全违法查处体系及跨部门合作机制。建立常态化制度化部门联合查处机制；持续开展打击骗取留抵退税专项工作，严厉打击假企业虚开发票、假出口骗取退税、假申报骗取税费优惠等行为。依法从严查处曝光重大涉税违法犯罪案件，并将企业和个人相关信用记录共享至北京市公共信用信息服务平台，按照相关规定实施联合惩戒。 (五)深化拓展税收共治格局 24.持续加强部门协作。规范深入开展银税互动，助力解决小微企业融资难融资贵问题。积极推进与公安、海关、人民银行、市场监管等部门信息共享、联合办案和联动执法。加强与规划自然资源、住房城乡建设等部门在房地产领域的信息共享和部门协作。细化与规划自然资源等部门信息共享规则，实现国有土地使用权出让收入、契税等税费收入及时、准确、便捷征收。 25.持续加强社会协同。积极发挥涉税专业服务作用，加强执业监管和行业监管。建立税收专家咨询机制，提高政策落实精准度。以《税法教育读本》系列教材为载体，依托北京税务博物馆、密云少年税校全国示范基地等教育资源，开展税法进校园等活动，打造税收普法品牌。 26.持续加强税收司法保障。健全公安派驻税务联络机制，推动税务与公安经侦联合办公，强化涉税犯罪案件查办工作力量。落实制度化、信息化、常态化联合办案机制，进一步加强行政执法与刑事执法的衔接。检察机关发现负有税务监管相关职责的行政机关不依法履责的，应依法提出检察建议。审判机关建立涉税涉费司法案例指导制度。 27.持续加强国际税收合作。为一带一路税收征管合作机制秘书处做好服务工作，持续提升服务贸易对外支付备案便利化水平，准确执行税收协定政策，防范协定滥用风险。落实稳外资相关税收政策，不断增强首都国际组织聚集地效应；持续深化跨境利润水平监控，精准推进反避税调查。 (六)切实强化税务组织保障 28.提升资源配置效率。探索将部分涉及集团企业等全局性、复杂性税费服务和管理事项，由各区(地区)税务局移交至国家税务总局北京市税务局。以税务机关信息一局式集成为基础，优化设计服务、征收、风险、内控、绩效、指挥等岗责体系，完善征管资源配置机制。 29.提高干部能力素养。按照国家税务总局人才培养工作安排，有计划地做好全国税务领军人才和北京税务青年才俊选拔培养工作，形成多层级人才体系。抓好全市税务系统青年理论学习小组工作，利用学习兴税平台促进学习日常化、工作学习化。 30.抓好绩效考核评价。在打通绩效管理、数字人事等信息系统的基础上，推动绩效管理渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统，通过系统生成、汇总、考核，逐步完善绩效考评。2021年将税务机关主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况纳入考核评价。2022年底前，逐步实现相关功能事项线上自动化考评。三、组织实施 (一)加强组织领导。各区各有关部门要在市委、市政府统一领导下，按照职责分工，压实责任，扎实推进中央《意见》及本实施方案的落实工作。成立北京市深化税收征管改革领导小组，由分管副市长担任组长，市政府分管副秘书长、北京市税务局局长担任副组长，财政、发展改革、市场监管、公安、科技、经济和信息化等部门为成员单位，统筹协调推进改革，研究解决改革中的重大问题，领导小组办公室设在北京市税务局，负责具体组织实施工作。 (二)加强统筹保障。各级党委和政府要按照税务系统实行双重领导管理体制的要求，在依法依规征税收费、落实减税降费、推进税收共治、强化司法保障、深化信息共享、加强税法普及、强化经费保障等方面提供支持。政府有关部门要加大对税务部门人员、资金、技术等方面的支持力度，保障中央《意见》落实工作顺利推进。 (三)加强跟踪问效。在税务领域深入推行好差评制度，适时开展监督检查和评估总结，注重减轻基层负担。健全激励和问责机制，对担当作为、作出突出贡献的，要及时褒奖鼓励；对工作不力、进度迟缓的，要依规严肃问责。健全容错纠错机制，切实为敢于担当的干部撑腰鼓劲，鼓励探索创新。 (四)加强宣传引导。税务部门要会同有关部门认真做好宣传工作，准确解读便民利企政策措施，及时回应社会关切，积极引导社会预期，通过多种形式全面展示税收征管改革成效，营造良好舆论氛围。

解读：关于印发北京城市副中心促进金融业发展措施的通知（通政发〔2021〕7号

[地址：北京通州]

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一、政策制定的背景和依据为落实《北京城市总体规划（2016年2035年）》、《北京城市副中心控制性详细规划（街区层面）（2016年2035年）》和北京城市副中心十四五规划，强化北京城市副中心功能定位，承接非首都功能疏解，高水平建设全球财富管理中心和绿色金融国际中心的重要承载区，打造京津冀协同发展桥头堡，推进通州区与廊坊北三县地区协同发展，为两区建设和实体经济发展营造优质营商环境，特制定本措施。二、政策的特色亮点一是大幅提升高层次金融人才的奖励力度。针对高层次金融人才，本措施参照上海自贸区临港片区、粤港澳大湾区等国内最优政策给予激励，大幅提升对高层次金融人才的吸引力，助力城市副中心金融业高质量发展。二是鼓励城市副中心特色金融业态。北京城市副中心根据自身资源禀赋和相对优势，聚焦发展财富管理、金融科技以及绿色金融等金融业态，本措施将城市副中心上述特色金融业态全部纳入奖励范围，建立定制化服务包机制，并给予相应的资金补助及专项支持。三是与多方政策衔接互补。本措施与《关于加快培育发展首都现代金融服务业的若干意见》（京金融〔2018〕110号）、通州区政府《关于加快推进北京城市副中心高精尖产业发展若干措施》等文件高度衔接，同时进一步扩大支持范围，对金融企业取消地方经济贡献1000万元的奖励门槛，大幅提升金融企业政策奖励的可获得性。对同时符合市级政策奖励条件的，相关部门将积极给予协助支持。四是围绕北京两区建设，强化金融对外开放。对新设立或新迁入的外资法人金融机构（包括参股、控股、独资机构），按照本措施内资金融机构给予其同样政策扶持，并可结合企业需要给予个性化服务支持，进一步提升金融对外开放力度，助力北京两区建设取得更多成果。五是鼓励金融企业高质量发展。对贡献突出、发展潜力强的优质金融企业，本措施最高按其实现区本级经济贡献的70%予以资金扶持，支持融企业稳步、持续、高质量发展。三、政策主要内容 1.支持服务对象。本措施支持对象涵盖广泛，涵盖国务院及国家金融管理部门和北京市地方金融监督管理局批准设立，登记注册、税务、统计关系均在副中心的金融机构和金融业相关机构。 2.机构开办及展业支持。对符合条件的内外资持牌法人金融机构、专业服务机构，按实收资本或资产管理规模，给予区级最高6000万元补助。对优质地方金融组织及专业服务机构支持。对优质地方金融组织及专业服务机构，实收资本不低于1亿元的，按实收资本5、增资额的2给予支持。 3.机构办公用房支持。对符合条件的金融企业、机构和组织新购、自建或租赁办公用房的，给予区级最高3000万元补助。在上述机构筹建期间无偿为其提供一定面积的临时性办公场所。 4.高层次金融人才支持。对高层次金融人才，参照上海自贸区临港片区、粤港澳大湾区等国内最优政策给予激励。对重点金融企业符合条件的人才，给予一定数量进京落户指标，在人才住房、交通出行、职业发展、子女教育、医疗服务等方面提供优质服务。 5.优质基金机构发展支持。对投资规模1亿元以上创业投资、股权投资等机构，给予管理人最高2000万元补助。 6.多层次资本市场融资支持。对在国内外主要交易所以首发、转板、并购等方式上市的企业，对境外上市公司境内主要经营实体，给予区级最高700万元补助。对在境内外成功发行债务工具融资的企业，给予区级最高400万元补助。符合市级奖补条件的，积极协助申请市级奖励。 7.金融企业年度经济贡献支持。最高按每年度实现区本级经济贡献部分的70%予以资金扶持。 8.重点金融业态定向支持。对符合副中心发展规划的重点金融机构、重点金融组织的个性化政策需求，采取一企一策的方式予以支持。四、本措施落地执行如何安排本措施经过市区相关部门多次审议并完善，由通州区人民政府与北京市地方金融监督管理局联合印发。为确保本措施能够科学、高效落地，为相关金融机构提供更优的营商环境，本政策制定工作专班专门编制了《北京城市副中心促进金融业发展措施分项操作细则》，明确了政策申报的流程，并且针对本措施中每一项政策内容，均细化了政策依据、申请条件、申请材料、其他事项等可执行、可落地的操作细则，同时配套提供相关申请表格及文件模板，从最大程度上便利各金融机构充分了解政策精神、提高政策申请及兑现效率。欢迎有意向的社会各界人士，就本措施任何相关内容，随时与通州区金融办沟通对接，了解政策详情。

怀柔区促进区域经济发展财政政策

[地址：北京市怀柔区雁栖大街53号 ]

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怀柔区促进区域经济发展财政政策根据市财政局等部门转发《财政部国家税务总局中国人民银行关于全面推开营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（京财预〔2016〕942号），鉴于国家和北京市政府对本区主要税种分成比例的调整变化，为更好地发挥财政政策在促进区域经济发展中的杠杆作用，促进本区产业结构优化升级，特制定本政策。一、适用范围及条件（一）适用范围在区本级注册登记、生产经营、独立核算的符合国家产业政策和区域功能定位的企业。（二）适用条件 1、依法经营、纳税；按照有关规定依法发放职工工资，上缴各项社会保险；企业无生产安全事故发生。 2、取得国有土地使用权时已享受优惠政策的企业，待企业财政奖励基数超过政府土地优惠后再享受本财政奖励政策。 3、通信、烟草、宾馆酒店、培训中心、度假村等类型企业以及房地产开发等类型实体企业区内业务部分不在财政奖励支持范围。 4．已列入怀柔区退出转移企业名录的企业，不再享受本财政奖励政策。二、占地经营类企业财政奖励政策（一）年财政奖励基数=年增值税*12.5%+年企业所得税*20%。（二）对年区本级财政奖励基数50万元（含）以上，且亩均区财政奖励基数8万元（含）以上的占地经营企业，按以下分档累进原则给予奖励：年区财政奖励基数低于100万元部分给予40%资金支持；100万元（含）300万元部分给予45%资金支持；300万元（含）500万元部分给予50%资金支持；500万元（含）1000万元部分给予55%资金支持；1000万元（含）以上部分给予60%资金支持。（三）楼宇业主引进的企业，单个企业对区财政奖励基数达到50万元（含）以上，按区财政对企业奖励额度的10%给予楼宇业主奖励，每年奖励额度最高不超过100万元，奖励期限原则为3年。三、非占地经营类企业财政奖励政策（一）年财政奖励基数=年增值税*25%+年企业所得税*20%。（二）对年区财政奖励基数50万元（含）以上的非占地经营类企业，按以下分档累进原则给予奖励：年区财政奖励基数低于100万元部分给予45%资金支持；100万元（含）300万元部分给予50%资金支持；300万元（含）500万元部分给予55%资金支持；500万（含）1000万元部分给予60%资金支持；1000万元（含）以上部分给予65%资金支持。（三）中介奖励。对引进企业的组织或个人按不高于区财政对企业奖励额度的10%给予奖励。四、对符合下列条件之一的，财政奖励比例上浮5个百分点（一）国际、国内知名律师事务所、会计师事务所、咨询公司、人才中介机构等专业服务机构。（二）金融租赁企业、货币经纪公司、国际保理公司、资信管理公司及中小企业金融服务公司等企业。（三）从事第三方物流投资或从事高新技术产业化投资的风险投资公司。（四）经认定从事专业信息服务并对怀柔区有突出贡献的企业。（五）国际或国内知名的高端商业企业。（六）经认定的在本区有实际投资的地区总部和跨国公司总部对年区财政奖励基数500万元（含）以上部分。五、财政奖励资金管理与监督（一）符合政策奖励条件的企业向区财政局提出书面申请并提供如下资料（提供复印件均需加盖单位公章）： 1．企业纳税税票原件及复印件。 2．提供本年度审计报告或《企业所得税年度纳税申报鉴定报告（汇算清缴）》复印件。 3．土地使用证明（土地证、房产证、租赁合同等相关证明资料），由相关部门开具。 4．营业执照、税务登记证副本、组织机构代码证、统计登记证（或五证合一）复印件。 5．开户许可证复印件、银行账户信息，包括：户名、开户银行、账号、银行本地交换号、联系方式。（二）财政奖励资金的申请、审批和拨付程序。 1．符合财政奖励标准的占地经营类企业和非占地经营类企业向区财政局提出书面申请，经区财政局审核通过后，原则上按季度拨付，按年结算。 2．企业所得税按次年汇算清缴结果申请财政奖励资金，并将其计入汇算清缴年度的财政奖励基数中。 3．申请时效原则上为缴纳税款当年至次年6月底。（三）对于重大项目、特殊种子型企业以及纳税大户，可采取一事一议的方式给予相关财政奖励政策支持。（四）享受财政奖励政策的企业，依法使用奖励资金，接受财政监督检查及审计部门审计监督。以虚报、冒领等手段骗取财政奖励资金的，依法追究相关法律责任。六、附则（一）本政策自2016年5月1日起施行，各镇乡可参照执行。如遇国家或北京市相关政策调整，本政策将随之调整。（二）本政策实施后，《北京市怀柔区人民政府关于印发怀柔区促进区域经济发展若干政策（试行）的通知》（怀政发〔2013〕3号文）中第五章区本级占地经营类企业财政奖励政策、第六章区本级非占地经营类企业财政奖励政策和第八章奖励资金使用与管理同时予以废止。（三）本政策执行中的具体问题由区财政局负责解释。北京市怀柔区财政局 2016年9月23日

怀柔科学城支持科学仪器和传感器产业创新发展的优惠政策

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关于精准支持怀柔科学城科学仪器和传感器产业创新发展的若干措施京怀科管发〔2021〕4号第一章适用对象和重点领域支持注册在怀柔科学城内符合条件的各类创新创业主体开展科学仪器和传感器的研究开发、生产制造、培育孵化、技术转化、成果应用、维修运维等活动。聚焦分析仪器、环境监测仪器、物性测试仪器、智能传感器等产业细分领域，支持行业领军企业、科研院所、高等院校在科学城建设产学研用融合的产业技术研究院、硬科技孵化器，吸引、培育一批隐形冠军和专精特新企业集聚发展，优化科学仪器和传感器产业生态。第二章支持内容及标准一、支持科学仪器和传感器关键技术研发及落地转化（一）支持科学仪器和传感器关键核心技术研发。支持企业用自有资金开展科学仪器和传感器前沿颠覆性技术、关键核心技术研发和产业化，经专业机构认定达到国际先进水平的研发成果，根据项目成效，按照不超过设备、材料购置等研发投入的 30%，给予每年最高不超过 500 万元的资金支持。（二）支持先进工艺技术应用。支持企业与科研单位联合开展工具工装、零部件、质控软硬件、标校技术等先进工艺技术开发、转化和应用，突破高端科学仪器和传感器急需的可靠性、稳定性、批量化校准等问题，培育技术创新自主可控能力。对上一年度先进工艺技术研发应用项目涉及的设备费实际支出，按照不超过 30%的比例，给予每年最高不超过 1000 万元的资金支持。（三）鼓励创新主体争取国家专项支持。支持创新主体申请科技部国家重大科学仪器设备开发专项、国家自然科学基金委国家重大科研仪器研制项目，按照不超过实际获得国家专项资金的 10 %，分别给予创新主体最高 50万元、项目负责人最高 2 0 万元的一次性奖励。（四）鼓励创业团队落地怀柔科学城。支持高端仪器、传感器等领域的创业团队创新创业，根据其项目自主知识产权、技术领先性、产业化前景等情况，给予每个项目团队最高不超过 1000万元的资金支持。二、支持科学仪器产业公共平台和机构运营发展（五）支持产业公共平台运营。支持企业与高等院校、科研机构合作建设一批高端仪器和传感器检验检测平台、共性技术服务平台和公共服务平台，面向企业开展检验检测、标准认证与符合性评估、产需对接、成果转化、项目管理等公共服务。对于落地怀柔科学城的平台项目，运营期间根据上年度服务效果，按照不超过年度服务合同执行金额的 30% ，给予每年最高不超过 500 万元的资金支持。（六）支持维修维护服务机构发展。支持企业面向重大科技基础设施、交叉研究平台、科教基础设施等开展高端科研仪器维护维修专业服务，按照企业年度相关技术服务合同执行金额的 10%给予企业经营补贴，每年单个企业补助金额最高不超过500万元，连续补贴不超过3年。（七）支持应用技术研究院运营。支持企业、科研院所、专业机构在科学设施研发运维、医学成像技术、新型光谱技术、智能传感器、航天元器件、应用数学等重点领域建设产业技术研究院或依托交叉研究平台成立产业技术研究院。对经过认定的研究院，按照年度知识产权、技术交易、技术孵化等成果绩效情况给予后补助，每年最高不超过 3000 万元，连续支持不超过 3年。三、支持科学仪器企业发展和产业生态体系建设（八）支持龙头企业、专精特新、隐形冠军企业发展。支持在细分领域市场占有率居于全国前列的科学仪器和传感器企业、行业龙头企业、一流仪器服务机构在怀柔科学城落户，设立总部或分支机构，对经认定的企业或机构，根据入驻形式，给予一次性最高不超过 300 万元资金奖励。（九）支持硬科技孵化器运营。支持各类主体在怀柔科学城建设仪器新材料、医学仪器、智能传感等硬科技孵化器或加速器，提供专业化、精细化的孵化服务。根据服务效果，以入驻、孵化企业实际使用面积为基准，按照不高于租金总额的 50%、单价不超过1.5元/平方米/天、面积不超过 10 000平方米的标准进行补贴，补贴期限自注册起最长 36个月。孵化器在孵科技型中小企业新增达到 10家，每增加 1家奖励孵化器运营单位5万元。对孵化企业毕业落户怀柔科学城的，给予孵化器 20万元/家的奖励。（十）支持举办具有国际影响力的会议会展活动。支持各类主体围绕科学仪器和传感器细分领域，在怀柔科学城举办具有国际影响力的学术会议、专业会议以及各类论坛等产业促进活动。根据年度举办会议论坛等活动的数量、质量和效益，按照不超过场地租金等实际支出费用的 50%，给予举办会展的企业每年最高 200万元的资金奖励。（十一）支持科学仪器科技服务业发展。对专业服务机构为科学仪器和传感器相关创新主体提供科技服务、人力资源服务、供需资源对接等咨询服务业务等，根据年度服务效果，给予每年最高不超过 50万元的资金支持，连续支持不超过3年。四、支持科学仪器创新产品拓展应用市场（十二）优化科研仪器创新产品采购程序。集中采购招标入围的产品不能满足科研用途需要的，承担单位可自行或者委托采购代理机构按照政府采购法律制度规定采购各类科研仪器设备。增强采购灵活性和便利性，对符合功能要求、技术参数标准的仪器设备，可一次性集中提出变更政府采购方式申请，由主管预算单位归集后向市财政部门申请。申请变更政府采购方式时可注明科研仪器设备，财政部门将予以优先审批。第三章申请流程与监督管理（十三）怀柔科学城管理委员会负责具体的申请审核工作，一般程序为： 1 . 提交申请材料。项目申报单位按要求提交相关申请材料。申请多项资金支持的，应按照对应条款，分别提供相应申请材料。对同一项目或事项已获得北京市同类相关政策支持的，本措施不予重复支持。 2 . 受理和初审。申请资格或资质认定类支持的，由怀柔科学城管理委员会相关处室负责受理申请材料，并提出初步审核意见；申请评审类支持的，由怀柔科学城管理委员会委托第三方机构或专家对申报项目进行评审并提出评审结论。 3 . 提交审批。怀柔科学城管理委员会相关处室将申报项目初步审核意见、评审结论报怀柔科学城管理委员会最终审定。 4 . 公示、签订协议及拨付资金。审核通过后，由怀柔科学城管理委员会通过网站对拟支持的项目及申报单位公示。公示无异议的，核发批复，根据项目情况签订实施协议并拨付资金；公示有异议的，重新调查核实。（十四）监督管理 1 . 怀柔科学城管理委员会对资金使用情况进行监督和检查。获得资金支持的单位应按照国家相关会计制度进行账务处理，接受怀柔科学城管理委员会及相关部门的监督、检查和审计，并及时向怀柔科学城管理委员会报告项目进展情况，同时应配合做好绩效评价、项目验收、宣传、调研、报送信息、档案管理等工作。 2 . 获得资金支持的单位应严格执行国家、北京市、怀柔科学城管理委员会的相关规定，严格遵守财经法规。对不按规定使用资金且情节严重的企业，取消申请资格，将违反规定的行为记入企业诚信档案。对于弄虚作假骗取支持资金的，将依法解除协议、追回已拨付的财政资金，今后不再受理其公共政策支持资金的申请。对于违反法律规定的，移送司法机关依法处理。第四章附则本政策由怀柔科学城管理委员会负责解释。自印发之日起施行，有效期 3 年。

支持集成电路产业和软件产业发展进口税收新政解读

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一、五种情形免征进口关税自2021年1月1日至2030年12月31日，对满足下列情形的免征进口关税：（一）集成电路线宽小于65纳米（含，下同）的逻辑电路、存储器生产企业，以及线宽小于0.25微米的特色工艺（即模拟、数模混合、高压、射频、功率、光电集成、图像传感、微机电系统、绝缘体上硅工艺）集成电路生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性（含研发用，下同）原材料、消耗品，净化室专用建筑材料、配套系统和集成电路生产设备（包括进口设备和国产设备）零配件。（二）集成电路线宽小于0.5微米的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品。（三）集成电路产业的关键原材料、零配件（即靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、8英寸及以上硅片）生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品。（四）集成电路用光刻胶、掩模版、8英寸及以上硅片生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的净化室专用建筑材料、配套系统和生产设备（包括进口设备和国产设备）零配件。（五）国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，以及符合本条第（一）（二）项的企业（集成电路生产企业和先进封装测试企业）进口自用设备，及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，但《国内投资项目不予免税的进口商品目录》《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品除外。上述进口商品不占用投资总额，相关项目不需出具项目确认书。根据国内产业发展、技术进步等情况，财政部、海关总署、税务总局将会同国家发展改革委、工业和信息化部对上述特色工艺类型和关键原材料、零配件类型适时调整。二、进口新设备可分期缴纳增值税承建集成电路重大项目的企业自2020年7月27日至2030年12月31日期间进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的6年（连续72个月）期限内分期缴纳进口环节增值税，6年内每年（连续12个月）依次缴纳进口环节增值税总额的0%、20%、20%、20%、20%、20%，自首台设备进口之日起已经缴纳的税款不予退还。在分期纳税期间，海关对准予分期缴纳的税款不予征收滞纳金。承建企业应于承建的集成电路重大项目项下申请享受分期纳税的首台新设备进口3个月前，向省级财政厅（局）提出申请，附项目投资金额、进口设备时间、年度进口新设备金额、年度进口新设备进口环节增值税额、税款担保方案等信息，抄送企业所在地直属海关、省级税务局。分期纳税方案实施中，如项目名称发生变更，承建企业发生名称、经营范围变更等情形的，承建企业应在完成变更登记之日起60日内，向省级财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局报送变更情况说明，申请变更分期纳税方案相应内容。享受分期纳税的进口新设备，应在企业所在地直属海关关区内申报进口，承建企业对未缴纳的税款应提供海关认可的税款担保。承建企业在最后一次纳税时，由海关完成该项目全部应纳税款的汇算清缴。三、过渡期间可自主选择适用政策支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策自2020年7月27日至2030年12月31日实施。自2020年7月27日至第一批享惠进口企业清单印发之日后30天内，已征的应免关税税款准予退还。自2020年7月27日至2021年3月31日，既可享受《财政部关于部分集成电路生产企业进口自用生产性原材料消耗品税收政策的通知》（财税〔2002〕136号）、《财政部关于部分集成电路生产企业进口净化室专用建筑材料等物资税收政策问题的通知》（财税〔2002〕152号）、《财政部海关总署国家税务总局信息产业部关于线宽小于0.8微米（含）集成电路企业进口自用生产性原材料消耗品享受税收优惠政策的通知》（财关税〔2004〕45号）、《财政部发展改革委工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整集成电路生产企业进口自用生产性原材料消耗品免税商品清单的通知》（财关税〔2015〕46号）4个文件相关政策，又可享受《关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）第一条第（一）（二）项相关政策的免税进口企业，对同一张报关单，可以自主选择适用上述4个文件相关政策或（财关税〔2021〕4号）通知第一条第（一）（二）项相关政策，不得累计享受税收优惠。转自：中国国门时报

集成电路产业和软件产业优惠政策

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(一)国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含)，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门制定。 (二)国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件由工业和信息化部会同相关部门制定。根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号，以下简称《若干政策》)及其配套税收政策有关要求，现将《若干政策》第二条所称国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件公告如下：一、《若干政策》所称国家鼓励的集成电路设计企业，必须同时满足以下条件： (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立，从事集成电路设计、电子设计自动化(EDA)工具开发或知识产权(IP)核设计并具有独立法人资格的企业； (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的月平均职工人数不少于20人，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于50%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于40%； (三)汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于6%； (四)汇算清缴年度集成电路设计(含EDA工具、IP和设计服务，下同)销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%，且企业收入总额不低于(含)1500万元； (五)拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于8个； (六)具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境和经营场所，且必须使用正版的EDA等软硬件工具； (七)汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、《若干政策》所称国家鼓励的集成电路装备企业，必须同时满足以下条件： (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立，从事集成电路专用装备或关键零部件研发、制造并具有独立法人资格的企业； (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科及以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%； (三)汇算清缴年度用于集成电路装备或关键零部件研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%； (四)汇算清缴年度集成电路装备或关键零部件销售收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于30%，且企业销售(营业)收入总额不低于(含)1500万元； (五)拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路装备或关键零部件研发、制造相关的已授权发明专利数量不少于5个； (六)具有与集成电路装备或关键零部件生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件； (七)汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。三、《若干政策》所称国家鼓励的集成电路材料企业，必须同时满足以下条件： (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立，从事集成电路专用材料研发、生产并具有独立法人资格的企业； (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科及以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于15%； (三)汇算清缴年度用于集成电路材料研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于5%； (四)汇算清缴年度集成电路材料销售收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于30%，且企业销售(营业)收入总额不低于(含)1000万元； (五)拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，且企业拥有与集成电路材料研发、生产相关的已授权发明专利数量不少于5个； (六)具有与集成电路材料生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件； (七)汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。四、《若干政策》所称国家鼓励的集成电路封装、测试企业，必须同时满足以下条件： (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法设立，从事集成电路封装、测试并具有独立法人资格的企业； (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于15%； (三)汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于3%； (四)汇算清缴年度集成电路封装、测试销售(营收)收入占企业收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于(含)2000万元； (五)拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，且企业拥有与集成电路封装、测试相关的已授权发明专利、计算机软件著作权合计不少于5个； (六)具有与集成电路芯片封装、测试相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件； (七)汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。五、本公告企业条件中所称研究开发费用政策口径，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)和《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)等规定执行。六、符合条件的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，按照《国家税务总局关于发布修订后的的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)规定的自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式享受税收优惠，主要留存备查资料见附件。享受优惠的企业在完成年度汇算清缴后，按要求将主要留存备查资料提交税务机关，由税务机关按照财税〔2016〕49号第十条规定转请省级工业和信息化主管部门进行核查。七、本公告自2020年1月1日起实施，由工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局负责解释。工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局 2021年4月22日（文章来源：工信部）

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4月9日财政部、税务总局公告发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2021年第8号为贯彻落实《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），进一步支持小型微利企业和个体工商户发展，现就有关事项公告如下：一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项（一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（二）小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执行。二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。（二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分经营所得应纳税所得额）（1-50%）（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表减免税额栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。三、关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。四、关于执行时间和其他事项本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。本公告第三条自2021年4月1日起施行。《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）第一条与本公告不一致的，依照本公告执行。《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（2011年第44号）同时废止。特此公告。国家税务总局 2021年4月7日解读关于《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》的解读根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：一、为什么要制发《公告》？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步帮助市场主体恢复元气、增强活力，支持小型微利企业和个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），规定对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税（以下简称减半政策）。为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，市场主体应享尽享，我们制发了此项《公告》。二、税收优惠政策的适用范围是什么？自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。三、享受税收优惠政策的程序是怎样的？小型微利企业和个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写企业所得税纳税申报表，或个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的小型微利企业和个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表（仅个人所得税）中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。四、小型微利企业的判断标准有没有变化？小型微利企业的判断标准仍按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）有关规定执行。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。五、小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：【例1】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=5012.5%20%=1.25万元。减免税额=5025%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=10012.5%20%+（150-100）50%20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=15025%-7.5=30万元。六、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下：【例2】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。七、个体工商户的减免税额怎么计算？为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分经营所得应纳税所得额）（1-50%）举例说明如下：【例3】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（8000010%-1500）-2000]（1-50%）=2250元。【例4】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么李某该项政策的减免税额=[（100000035%-65500）-600010000001200000]（1-50%）=139750元。实际上，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。八、个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。九、个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？按照现行政策规定，个体工商户代开货物运输业增值税发票时，需要预征个人所得税。为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税负担，规范经营所得征收管理，《公告》规定自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。