小 规 模 纳 税 人 优 惠 政 策

1.增值税：2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，月销售额 10 万以下（含）或季销售额 30 万以下免征。适用 3%征收率应税销售，减按 1%征收；3%预征率预缴项目，减按 1%预征 。此举旨在降低小规模纳税人经营成本，增强资金流动性，助力其在市场中稳健发展。比如，从事零售的小店，月销售额 8 万，按政策免征增值税，节省资金可用于货物采购等。

2.附加税费：资源税（不含水资源税）、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加及地方教育附加，可在 50%税额幅度内减征。这是对小规模纳税人的进一步支持，减轻其税收负担，提升市场竞争力。

3.企业所得税：年应纳税所得额≤300 万元的企业，实际税负 5% ；超 300 万元部分，按 25%税率。小型微利企业年应纳税所得额≤300 万元，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%税率缴，实际税负 5%。这有助于小规模企业将更多资金投入运营、创新，促进其成长。

4.个体工商户个税：年应纳税所得额≤200 万元部分，减半征收，可与其他优惠叠加。特定园区核定征收，个人经营所得税率低至 0.15% - 0.4%，综合税负≤2% 。年开票 120 万，季 30 万，月 10 万的双免个体户免税。这些政策为个体工商户提供了多样化优惠，鼓励自主创业。

一 般 纳 税 人 优 惠 政 策 

1.增值税：进项税额抵扣，购进货物、劳务、服务等支付的增值税，符合规定可从销项税额抵扣，避免重复征税。这促使企业优化采购策略，加强发票管理，降低增值税税负。

2.企业所得税：符合小型微利企业条件，年应纳税所得额≤300 万元，实际税负 5%。此政策打破身份限制，鼓励一般纳税人企业提升效益，实现持续发展。

3.地方扶持：特定区域入驻园区设新公司或分公司，依实际纳税额享地方留存的增值税、企业所得税双重奖励。如增值税扶持 = 增值税纳税额×50%（地方留存）×80%；企业所得税扶持 = 企业所得税纳税额×40%（地方留存）×80% 。这能吸引企业投资，推动区域经济发展，实现企业与地方双赢。